财务风险的分析与防范【优秀9篇】

作为财务，很重要的一点就是学会风险分析，那么，怎样写一篇企业财务风险分析报告呢？读书破万卷下笔如有神，下面差异网为您精心整理了9篇《财务风险的分析与防范》，如果对您有一些参考与帮助，请分享给最好的朋友。

事业单位财务风险及防范 篇一

事业单位财务风险及防范

摘 要：本文主要围绕事业单位财务风险的表现、产生原因、防范措施等展开。事业单位财务风险表现为核算风险、支付风险、投资风险、管理风险、道德风险。事业单位出现财务风险的原因包括缺乏正确的风险意识、管理力度不足和管理不全面、财务管理体制不健全、决策体系不科学等内部原因，也包括经济环境不断变化、国家预算制度存在缺陷等外部原因，可从建立和完善风险监测机制、健全和完善财务管理体系、提高财会人员的业务素质和道德素质等方面进行防范。

关键词：事业单位；财务风险；表现；原因；防范

前言：财务风险是企事业单位因内部财务结构不合理、筹资不当等因素导致自身偿债能力被削弱、预期投资效益下降的风险[1]。在事业单位中，经营和投资策略的改变均可产生财务风险，且这种风险是客观存在的，具有客观必然性、可变化性、不确定性、可预测性等特点[2]。本文主要围绕事业单位财务风险的表现、产生原因、防范措施等展开，具体如下。

一、事业单位财务风险表现

（1）核算风险。为了更好地与国际接轨，我国财务会计准则逐渐向国际准则靠拢，财会人员要适应现代财会管理要求就必须不断更新自身知识体系，不断学习先进财会核算、管理知识，但我国事业单位中仍有部分财会人员的财会核算和管理水平未能跟上时代步伐，再加上工作量的不断增加，财务处理过程中难免出现差错，而差错势必会带来相应的风险。（2）支付风险。事业单位中，财务预算仍存在一定制度性缺陷，这使得预算指标的设置缺乏科学性和可靠性；再加上项目经费结构松散等情况，事业单位在采用财务预算支付时势必面临一定风险。（3）投资风险。事业单位对内对外投资时，如果过度增加内部基础设施建设的资金投入，致使流动性资金锐减，影响资金正常周转，或者对项目的预期效益、回报率、风险估算错误，投资盲目，就会给自身带来财务上的风险。（4）管理风险。如果事业单位财务管理体系不健全、不完善，财务管理制度未能落实到位，财务管理技术、手段未及时更新、升级，其管理效率和质量将会大打折扣，最终会影响财务信息的收集、传递、审核，影响财会信息的真实性、完整性，进而影响单位的财务决策，容易导致决策失误。（5）道德风险。财会人员的道德素质影响着财务管理的效果。如果财会人员道德素质低下，法律观念和自制力不强，就容易做出损公肥私、损人利己、弄虚作假等违法乱纪之事。因此，财务人员的道德素质是财务管理不力潜在的危险因子。

二、事业单位出现财务风险的原因

（一）内部原因。（1）缺乏正确的风险意识。事业单位的主要业务是公共服务，且不以盈利为经营目的，因此事业单位的管理层缺乏财务风险意识或对风险管理认识不足甚至存在偏差，或者单纯进行资金管理而缺乏风险管理，或者进行财务决策、从事某一经济活动时未全面考虑甚至未考虑可能存在的经济风险，导致财务风险长期存在，影响了自身的发展。（2）管理力度不足、管理不全面。上文中提到，财务风险包括核算风险、支付风险、投资风险、管理风险、道德风险等几类，但部分事业单位在进行风险管理时管理力度不足、管理不全面。（3）管理体制不健全。随着深化改革的不断推进，现阶段的事业单位经济活动越发活跃、多元，对财务管理效率和质量的要求也越来越高，但我国事业单位财务管理体制却未随着事业单位自身的发展和深化改革的需要不断调整、完善，致使现有体制在执行过程中漏洞百出，增加了财务风险。而预算管理作为财务管理中的一环，由于缺乏成熟的管理方法，也无法科学、有效地指导事业单位防范和控制财务风险。（4）决策体系不科学。财务决策需依据详实的财务信息，但由于现阶段许多事业单位财务信息管理由于技术落后、人员素质低下等原因，以及财务管理体制尤其是预算管理体制不健全等原因，财务决策管理并不科学，极易出现财务资源配置不合理、资金浪费等问题，财务风险也“应运而生”。

（二）外部原因。（1）经济环境不断变化。社会主义市场经济的发展、改革，使得事业单位外在的经济环境发生了翻天覆地的变化，对事业单位的财务管理也提出了新的要求。事业单位要适应环境的变化持续发展，就不得不调整、创新财务管理模式。（2）国家预算制度存在缺陷。国家财政预算的扶持是事业单位得以正常运营、健康发展的重要保证，一旦国家财政出现问题，事业单位势必受到影响，而事业单位财政发生状况也会间接影响国家财政。

三、财务风险防范措施

（1）建立和完善风险监测机制。虽然，财务风险具有可变化性和不确定性，但却是可预测的。通过预测风险，及时采取有效措施规避风险或降低风险的不良影响，可减少单位损失，增加效益。因此，建立和完善风险监测机制是必要的。完善的风险监测机制必须可涵盖单位财务管理的各个层面、各个环节，必须能同时、准确地监测单位内部情况和外部宏观环境，必须具备一定灵活性，可随着内外部环境的变化适时调整，必须能全面、详实地收集风险信息，必须能准确完成风险的识别、归类、分析工作，必须能依据风险信息、风险等级做出科学合理的决策。只有这样，才能提高风险监测的科学性、可靠性和有效性，才能最大程度地规避风险，减少损失。（2）健全和完善财务管理体系。建立健全和完善的财务管理体系有助于提高财务管理的质量，对减少财政风险也有一定裨益。健全和完善的财务管理体系需具备囊括财务预算、核算、审核、申报、审批等方面在内的管理流程，需具备明确的管理条例和操作标准，且其管理条例和操作标准不与国家经济法律、法规、条例、政策、制度等相悖，以确保管理的迅速、高质、准确、合法。预算管理是财务管理体系中的重要内容，也是事业单位防范财务风险的重要手段，因此，预算管理体系的建立、是否健全和完善极大影响着事业单位风险防范效果。事业单位在建立、健全、完善预算管理体系时，需结合自身的业务特点、发展情况和计划、既往财政收支情况、综合实力以及项目可能存在的风险、当前的国家财政政策等因素，编制科学、合理、灵活的管理办法，尽量缩小预算和实际支出的差距，降低财务风险。一旦出现财政风险，则对主要负责人进行问责，以此形成威慑力，促使相关负责人谨慎决策，避免主观决策。（3）提高财会人员的业务素质和道德素质。如果财务人员具有良好的业务素质和道德素质，则财务中的核算风险、投资风险、管理风险、道德风险等必将得到有效控制，因此，事业单位需加大对财会人员的职业培训，促使财会人员更新财会知识，掌握先进的财会知识、财务处理和管理先进技术和财务风险识别方法，以提高财会人员的业务能力和水平以及规避风险能力；此外，加强财会人员的风险意识、职业道德教育和法律教育，促使财会人员树立风险意识，激发财会人员的责任感，促使财会人员自觉按章操作，自觉规避财务风险。

结束语：事业单位是直接或间接参与国家经济活动的具有公益性质的职能部门，随着社会主义市场经济体制和事业单位内部体制的不断改革，事业单位财务管理面临更多的挑战。为了使用社会和自身发展需要，为了提高自身财务管理水平，避免形形色色的财务风险，事业单位逐渐重视财务风险的防范和规避，但此过程也出现了许多问题，如管理力度不足和管理不全面、财务管理体制不健全、决策体系不科学等。为了解决这些问题，需首先从建立和完善风险监测机制、健全和完善财务管理体系、提高财会人员的业务素质和道德素质等方面入手。

参考文献：

[1] 刘一范，王辰光。浅谈事业单位财务风险成因及防范[J]。财经界，2011，（12）：171.

[2] 王晶晶。事业单位财务风险控制与防范[J]。商场现代化，2012，（19）：127.

财务风险的分析及防范论文 篇二

摘要：财务风险是指财务活动中存在的漏洞与不足，对其进行防范控制在企业财务工作中尤为重要，对企业的发展和壮大都有直接的影响。目前，一些企业财务风险防范意识淡薄，没有建立合理的风险控制体系，缺乏专业的财务风险控制人才，且在投资决策和资金回收管理等方面存在漏洞，不利于企业发展。本文对此进行了详细分析并提出了合理的改进建议，即正确认识财务风险防范控制重要性，培养优秀人才，完善现有的财务风险控制体系，提高资金回收管理和投资决策的科学性等。

关键词：企业；财务风险；防范；控制

近年来，我国经济社会取得了飞速发展，市场竞争不断加剧，给企业发展带来较大压力。企业所面临的财务风险主要是指企业各项财务工作和经济活动中可能存在的风险，对财务风险进行行之有效的管理能够确保各项经济活动顺利开展，对提高经济效益有重要影响。目前，部分企业在财务风险防范与控制工作中还存在一定的问题与缺陷，不利于其在新时期的发展。应当对财务风险的内部影响因素进行详细分析，明确不同因素对财务管理的影响，并结合企业实际情况，提出行之有效的改进建议，建立完善的财务风险控制管理体系，对潜在风险进行有效防范，推动企业实现可持续发展。

一、企业财务风险防范与控制中存在的不足

(一)企业没有正确认识财务风险控制的重要性

现阶段，我国正处于经济社会飞速发展的关键时期，对财务风险进行预警、防范及管理能够有效提高财务工作安全性。但是部分企业尚未清楚认识财务风险的真正含义，对财务工作中潜在的风险缺乏足够认识，没有建立起现代化的财务风险管理机制，无法对各项工作进行合理安排，导致企业内部相关财务工作无法高效执行，存在较多问题，带来更大的风险，严重制约了企业进一步发展。此外，部分企业虽然意识到了财务风险对企业发展的重要影响，认识到财务风险防范控制的重要性，但是由于其发展时间较短，尚未形成完善的财务风险防范控制机制，且缺乏先进的控制方法，无法对潜在的财务风险进行有效管理。相关工作执行力度较低，财务工作人员对财务风险控制的重要性认识不足，在实际工作过程中存在各种漏洞与不足，制约企业发展。

(二)缺乏完善的财务风险防范与控制机制

部分企业尚未建立起完善的财务风险控制体系，影响了企业财务工作的进步。首先，我国部分企业存在资金结构不合理的问题，资金结构是指投入资金与权益资本之间的关系，科学合理的资金结构能够有效降低财务风险，确保财务工作顺利开展。但我国部分企业债务资本比例过高，在投入资金中占到了较大份额，一旦企业不能及时偿还债务，则会带来严重的财务风险。同时，部分企业由于经营不善，长期以来经济效益较为低下，企业担负着较多的债务，严重影响着进一步发展。其次，部分管理人员对财务风险控制与防范缺乏足够的重视，没有将其纳入企业发展重点，在财务风险防范机制建设以及相关工作的规划安排等方面都存在较多问题。尤其是一些上市企业，面临着剧烈的市场竞争，在股权分置的各个阶段中，都存在不同程度的权益资本过剩现象，严重制约了企业的现代化发展。

(三)缺乏优秀的专业人才

部分企业缺乏专业的优秀人才，导致财务风险防范与控制工作无法落到实处，执行力度较低，对企业财务工作的安全性和稳定性产生了负面影响，不利于其进一步发展。一方面，部分企业没有正确认识人才与财务风险控制的关系，一味将工作重心放在方法改进和数据审查等方面，没有建立完善的人才培养制度，无法对相关工作人员进行培训，不利于其业务能力和综合素养的提升，且缺乏足够的专业知识，在处理相关财务工作的过程中存在较多问题。人才培养制度的不完善严重制约了我国企业的现代化发展。另一方面，部分企业在进行人才选拔的过程中还存在一定的缺陷，没有结合企业实际情况选择适合自身发展的优秀人才，使得企业内部出现人才缺乏及人员编制与任务分配不合理的情况，影响了财务工作正常进行，不利于企业经济效益的提升。同时，优秀人才的缺乏也导致财务风险防范与控制方法较为落后，无法及时引进先进的管理方法，相关工作执行力度较低，无法达到预期效果，财务工作无法顺利开展，制约了企业进一步发展。

(四)企业投资及资金回收管理不当

一方面，部分企业的高层管理人员在进行投资的过程中，对财务风险的影响缺乏足够的考虑与重视，对财务风险管理缺乏清醒的认识，财务风险防范控制机制的不完善，也使得企业财务工作安全性较低，同时也导致了投资收益的降低，不利于其经济效益的增长。而一些企业存在权力过于集中的情况，高层管理人员掌握着几乎全部的决策权，员工在相关决策中的参与程度较低，使得企业投资决策缺乏科学性及合理性。

另一方面，资金是企业财务活动的基础，也是企业运营效果的直接体现，如果资金回收不及时，资金流通周期变长，会给企业带来严重的财务危机。此外，许多企业在运营的过程中，会采用赊账销售的方式，能够在一定程度上提高销售量，但是一些企业没有对客户的信誉度和偿还能力进行准确真实的评估，导致收款过程存在许多问题，为企业财务活动带来一定的风险。企业在融资之后需要大量的资金来推动资金链的循环流动，一旦资金流通出现问题，则会对相关经济活动带来十分严重的影响。

二、企业财务风险防范与控制策略

(一)正确认识财务风险控制对企业发展的影响

近年来，财务风险管理控制逐渐受到越来越多的关注与重视，许多企业开始认识到其对自身发展的影响，但是部分企业仍然对此不能有足够清醒的认识，在财务风险控制管理方面存在较大漏洞，制约了其进一步发展。企业应当正确认识财务风险控制的重要性，建立较为完善的控制体系，并且成立独立的财务风险管理机构，为其配备专业的优秀人才，对各项工作进行全权负责，确保企业经济活动的安全性。除此之外，内部相关工作人员应当加强对财务风险管理工作的重视，严格遵守工作规范与规章制度，严于律己，提高财务风险防范控制工作的稳定性。降低企业经济活动的风险，确保资金流通顺畅，从而提高企业经济效益，实现更加良好的发展。

(二)建立较为完善的财务风险管理与控制机制

企业应当建立起科学合理的财务风险防范与控制机制，更好地对各项财务工作进行监督，对潜在风险进行防范与控制。一方面，企业应当对现有的市场状况进行详细的考察与调研，明确市场竞争情况与企业发展事态，把财务风险管理与控制作为企业发展中的重点，并且结合市场发展状况和企业实际情况，建立起适合企业发展的财务风险防范体系，同时要选择具有扎实专业知识和良好综合素养的优秀人才对其负责。工作内容包括对各项财务工作的审查核实以及对资金使用情况的监督，确保企业资金使用情况公开透明，提高财务工作的科学性和安全性。另一方面，部分企业虽然建立了一定的财务风险防范与控制机制，但是由于对其缺乏足够的重视，且缺乏先进的管理控制方法和专业的优秀人才，导致控制工作执行力度较低，无法对财务风险进行有效的防范。针对此情况，企业应当加强与其他企业之间的沟通交流，吸取成功的经验，改进现有的财务风险防范与控制方法，不断提高财务工作效率和财务活动安全性，推动企业实现现代化发展。

(三)加强优秀人才的培养与引进

企业应当加强对优秀人才的培养和引进，充实现有的人才队伍，从根本上提高财务活动科学性，从而降低财务风险。首先，企业要重视人才与发展的重要关系，认识到财务风险防范工作的顺利开展离不开优秀人才的培养，在企业内部建立起合理的人才培养制度，定期对内部工作人员进行培训，使其能够掌握牢固的专业知识，遵守规章制度，提高业务能力和综合素质。并且不断学习先进的财务风险管理方法与案例，吸取先进企业的经验，改善自身的不足与缺陷，提高企业财务风险控制工作的科学性，提高企业财务风险防范与控制工作执行力度，从根本上保证财务工作的安全性，降低财务风险。另一方面，企业应当对现有的人才招聘制度进行改进，结合企业实际情况，选择适合企业自身发展的优秀人才。在基层管理中，要注重对工作人员基本技能的培养与考核，尤其是计算机技术和财务工作专业知识的掌握，此外还包括决策、管理、控制论的学习等，通过多方面的培养与选择，加强现有的人才培养选拔力度。同时，应当对工作表现较好的员工进行适当的奖励，激发员工工作热情，提高企业财务工作效率，通过人才的充实与培养，提高企业财务风险控制的现代化水平，更好地对潜在风险进行管理与防范。

(四)提高企业投资及资金回收管理的科学性

目前，我国部分企业存在投资不科学，资金回收策略不合理的问题，增加了财务工作的潜在风险，而企业财务风险的产生与发展涉及多个工作层面，并且需要一定的过程，如果对财务风险进行实时控制，就能够对其进行科学合理的防范，所以企业应当加强自身对财务风险的预警与控制能力。企业应当健全现有的财务管理机制，及时收集各类财务信息并且对其进行深入分析，及时发现现有的财务工作中存在的漏洞和问题，对其进行科学的控制，避免其产生更严重的后果。同时，应当对企业内部控制制度进行适当的改进，保证财务信息的准确性和真实性，确保企业财务预警机制能够发挥自身效能，保证财务工作的安全性。此外，企业应当提高投资及资金回收管理的科学性，在进行投资之前，首先要对相关项目进行细致的考察，并且结合企业实际情况进行分析。提高员工对决策的参与度，群策群力，提高企业决策的科学性与合理性，确保财务活动正常运行。同时，企业在进行赊账销售的过程中，应当对客户的信誉度和偿还能力进行准确的考量，避免资金回收问题的产生，保证资金链的正常运转。

三、结束语

近年来，我国经济社会取得了较大发展，城市化建设不断进步，国际贸易逐渐增加，不同类型不同规模的企业数量不断增长，市场竞争加剧，企业面临着较为严峻的考验。财务风险是企业财务活动中潜在的风险，影响着企业经济活动的正常进行和经济效益的提高。部分企业没有正确认识财务风险的重要影响，缺乏合理的财务风险控制体系和专业的财务风险管理人才，在投资决策、资金管理、资金回收等等方面还有许多不足。针对此情况，应当通过正确认识财务风险的内涵及其对企业发展的影响，培养适合企业发展的专业人才，建立起行之有效的财务风险管理体系，提高投资决策科学性与合理性，推动企业实现良好健康发展。

参考文献：

[1]王晴。企业财务风险的防范及控制措施探究[J]。全国商情，2016(33)：37-38.

[2]王萌萌。房地产企业财务风险评估与防范研究[D]。青岛科技大学，2016.

[3]杨颖燕。论企业财务风险的防范与控制[J]。中国商论，2016(01)：20-22.

[4]冯钢。浅谈企业财务风险的防范与控制[J]。财经界（学术版），2016(01)：127+141.

财务风险的分析与防范开题报告 篇三

一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容 来源：题目来源于学生自拟

目的：企业财务风险是企业在进行财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险，通过比较明确企业财务风险的真正涵义，从而如何有效的规避和防范财务风险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理投资风险的具体措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。

理论意义及应用价值：风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离。在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的。随着市场经济的不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不败之地，就必须重视风险管理，而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。

基本内容：

一、企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况

二、 企业财务风险基本理论

（一）企业财务风险概念

（二）企业财务风险类型

（三）企业财务风险特征

（四）企业财务风险控制原则

（五）财务风险控制在企业中的重要作用

三、财务风险形成的原因及分析

（一）财务风险现状分析

（二）财务风险成因分析

四、财务风险的防范与控制对策

五、结束语

二、国内外研究综述

1、 国外财务风险管理研究概况

国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代，在五六十年代得到推广和普遍重视，七十年代得到迅速发展，并开始进行风险动态研究，形成了系统化的管理学科，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。19世纪工业革命时期，法国管理学家亨瑞。约尔在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域，但长期以来并未形成完整的体系和制度，直到上世纪50年代美国学者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早，而且也较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。

2、 国内财务风险管理研究概况

西方的风险理论和风险管理研究是从上世纪初开始的，许多经济学、管理学者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国的风险理论和风险管理研究始于上个世纪八十年代，1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；1999年北京大学于川等著的《风险经济学导论》，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，做了全面深刻的剖析。1989年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法；财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。之后往爱卿2001年出版了《企业财务风险管理，企业财务预警研究前沿》一书，在介绍国内优秀成果的基础上，结合我国具体的财务实践去分析财务问题和构建财务模型，包括预警概念、预警机制、预警方法、预警模型、国内外最前沿的预警成果，涵盖了财务预警领域的核心和重大相关问题。胡华2004年出版了《现代企业财务风险成因与防范》，杜波2003年出版了《企业集团财务风险控制与防范》等财务风险管理著作，为我国财务风险控制理论作出了重要贡献，其理论大致可以归纳为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企业财务风险管理方面，国内的专家们又提出了单方面的风险风险防范和控制策略，如控制筹资风险应着眼于资本结构的合理化，控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确定等；在财务风险辨识、估计和评价方面，提出了一些主观或客观的分析方法，其中以“Z记分法”最具有代表性。但从总体上看，国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。

三、必须的实验初步计划、及论文工作进度的初步安排：

2014年月日～2014年月日 学生进入毕业设计选题系统进行选题 2014年月日～2014年月日 与指导教师研讨题目内涵，对所选题目 进行确认或提出修改、调整意见

201年月日～2014年月日 阅读书籍、搜集资料、实地调研，根据 掌握的资料，撰写开题报告 2014年月日～2014年月日 参加学院统一组织的开题报告 2014年月日～2014年月日 撰写毕业论文论文初稿，准备中期检查 工作

2014年月日～2014年月日 按计划进行毕业论文中期检查工作 2014年月日～2014年月日 撰写论文初稿 2014年月日～2014年月日 修改论文，定稿

2014年月日～2014年月日 年月日～2014年月日 论文进行打印、装订，上交 参加毕业论文答辩 2014

财务风险的分析与防范 篇四

财务风险的分析与防范

摘要：企业财务风险的评价与防范是财务领域中的重要研究课题。在过去的近四十年中，财务风险严重影响着企业的运营、金融市场的稳定，甚至整个国家的经济安全。在我国，随着社会主义市场经济的建立，企业财务风险问题也日益突出。在市场经济中，企业面对着极其复杂、不断变化的社会经济环境，企业无法获得其开展经营活动所需要的各种信息，其财务活动面临着不确定性，财务活动的结果也会有随机性和风险性，从而导致企业可能获得收益，也可能蒙受损失，甚至倒闭。我国及世界范围内每年因企业财务风险而导致的破产案屡屡发生，众多大型企业集团陷入危机，给各国社会经济发展造成了巨大的负面冲击。比如，日本的许多大型企业集团如山一证券、北海道拓殖银行、八百伴国际集团先后陷入困境；韩国居前30位的大型企业集团中，继韩宝集团宣告破产之后，三美、大农、真露、起亚、海天、纽科等一系列财阀级大型企业集团也相继倒闭或陷入经营困境；加拿大最大的商业企业伊顿商业集团也因为遭受财务风险的冲击而破产。

关键词：财务风险 分析 防范 管理

对企业财务风险进行管理，就要对企业财务风险产生的原因进行分析、对财务风险进行识别和度量，即企业财务风险的评价是基础；对企业财务风险进行管理，其目的是通过采取经济合理的防范策略，规避或分散风险，使企业避免损失，即企业财务风险的防范是关键。然而，从目前我国企业实践和理论研究的情况来看，我国对于如何有效地进行企业财务风险评价和防范仍然有很大的欠缺。

1企业财务风险的种类

企业在社会再生产过程中的资金运动包括资金的筹集、投入、耗费、收回和分配等具体活动，其中资金的投入、耗费及回收活动都属于资金的具体运用，是投资活动范畴。资金的分配活动主要是将企业收益在投资者和企业内部的再投资之间进行分配，而留在企业内部进行再投资的资金，又形成了企业的资金来源。所以，从这个角度来说，资金的分配活动可以归为筹资活动。由此，从资金运动的的具体环节进行划分，企业财务风险就分为资金的筹集风险（即筹资风险）和资金的投入、耗费及回收风险（即投资风险）两大类。

1.1筹资风险

筹资风险是指企业在筹资活动中由于资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、币种结构、期限结构等因素而给企业带来的预期结果与实际结果的差异。

企业筹集的全部资金按其来源可以分为自有资金（权益资金）和借入资金（债务资金）。所以企业的筹资风险可分为债务筹资风险和股权筹资风险。债务筹资风险是指到期不能偿还债务的风险。影响企业债务筹资风险的因素有负债规模、利率、期限结构、债务结构、币种结构、企业的投资决策以及企业所处的外部环境的变化因素等。股权筹资风险是指发行股票筹资时，由于发行数量、发行时机、筹资成本等原因给企业造成的损失的风险。投资者把资金投向企业，总是希望能得到较高的投资回报。当投资者投入的资金不能产生足够的效益以达到其期望的投资收益率时，投资者就会抛售股票，引起股票价格下跌，使企业再筹资的难度加大，筹资成本也会上升。影响企业股权筹资风险的因素有股权筹资的规模、企业的资本结构、企业的经营状况、资本市场环境等。此外，企业筹集的自有资金和借入资金的结构不合

企业财务风险管理的探讨 篇五

企业财务风险管理的探讨

史晓燕

（彩虹显示器件股份有限公司陕西咸阳712021） 【摘要】本文探讨企业财务风险管理的内容，财务风险对企业的影响。加强企业财务风险管理首先就要从总体上安排好企业的资本结构；其次，处理好资产流动性、风险性和盈利性的关系；再次，要实施多角化经营和多角化投资。

【关键词】企业财务；风险管理

一、财务风险

企业财务风险是指企业在各项财务活动过程中，因种种难以预料或无法控制的因素给财务状况造成的不确定性，进而使财务产生蒙受损失的可能性。对于管理者来讲，进行风险管理，就是要认识财务风险的内容、特性及其产生的原因；正确衡量、判断和预测风险程度及其概率，进而进行有效的防范和控制，将可能的损失降到最低程度。根据来源的不同，又将财务风险划分为五个方面:

1、筹资风险

指资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、期限结构等等因素而给企业财务成果带来不确定性。这方面的风险主要表现在筹资成本费用过大、利率过高；债务期限结构不合理而造成财务危机；债务规模不合理而造成过度负债，既造成资金浪费，又增加了财务费用等等。

2、投资风险

指企业因投资活动而给财务成果带来的不确定性，表现为:投资项目在工艺技术上的不可行或尚不成熟或过于陈旧，已属淘汰之列；市场调研有误，产品上市后滞销、落后；投资项目规划过小过大、行业过多、扩张过度而无力控制管理；负债经营但负债率过高、造成沉重债务负担；技术、市场等各方面情况发生变化，导致实际投资收益与预期相比相差甚远。

3、现金流量风险

指企业在收益不错的情况下，由于实行的是现行的权责发生制原则，故不错的收益并不能表明和保证现金流入的实现。此时，企业因债务规模过大或债务期限结构不合理，很可能会造成偿债能力急剧下降、现金支出压力陡升，进而陷入财务困镜，使企业的形象和声誉遭受严重损害，甚至导致破产。

4、连带财务风险

指因为种种原因，一个企业为其它单位到金融机构贷款而用本企业的财产进行担保，这本是一种正常的商业信用，但由于借款单位到期无法或不能还本付息时，该担保企业则必须依法履行对金融机构的正常付息责任。外汇风险，即由于汇率变动引起的企业财务成本的不确定性也是一种财务风险，包括交易风险、经济风险。

二、财务风险对企业的影响

负债经营既可能给企业带来更多的收益，在经济运行比较好的情况下，资金盈利率高于利息率，企业盈利率增加，使企业发展壮大；也可能给企业带来不利影响，在经济不景气的情况下，资金盈利率低于利息率时，使企业自有资金盈利降低以至亏损，甚至造成企业不能偿还到期债务而破产。我国的国有企业在改革中将过去的拨款改为银行贷款后，许多企业负债较重，资产负债率很高，在前几年高速增长时期能够不断发展，但近两年经济不景气，市场约束加大，企业盈利率降低，沉重的债务负担压得企业喘不过气，财务风险使许多企业濒临破产边缘。这充分说明负债是双刃剑，作为企业的经营管理者，应该充分利用债务筹资为企业带来的好处，千方百计增加企业的盈利，同时又要注重防止财务风险，把财务风险控制在一定范围内，使企业在顺境中发展更快，在逆境中也能够生存和盈利。

三、加强对财务风险的防范与管理

1、从总体上安排好企业的资本结构

财务风险向经济管理者揭示了企业可以通过负债经营增加盈利，但在经营不利时也会给企业带来更大的损失。因此，企业经营者应当合理安排资本结构，使企业在各种条件下都能生存和发展。资本结构是指企业各种长期资金筹资来源的构成和比例关系，也就是长期债务资本和权益资本各占多大比例。要通过对盈利能力和风险进行权衡和选择，以确定出既能使风险最小，又能使企业盈利能力最大化的资本结构。

判断资本结构是否合理的标准是看该资本结构是否提高每股收益，能提高每股收益的资本结构是合理的，否则就是不合理的。而每股收益要受到资本结构和销售额的共同影响，分析的具体方法是通过每股收益无差别点进行的。当销售额低于每股收益无差别点时权益筹资比较有利；当销售额高于每股收益无差别点时负债筹资比较有利。再考虑到风险因素，企业追求的目标是公司价值最大化或股价最大化，这只有在风险不变的情况下提高每股收益，或者使每股收益的增长高于风险的增长，才能使企业的价值最高，资本成本最低，此时的资本结构就是最佳资本结构。

2、处理好资产流动性、风险性和盈利性的关系

流动性是指企业随时满足当时现金需要的能力。风险性是指企业经营中不确定因素导致经营损失的可能性。盈利性是指企业获得利润的能力。流动性、风险性、盈利性三者之间存在着既对立又统一的关系。统一性表现在较强的流动性，是提高盈利性的条件，盈利能力的高低又决定着企业流动性的强弱和抵御风险的能力。三者之间的矛盾表现在过分追求流动性，会使企业的盈利能力下降，过分强调降低风险，又会削弱盈利性。企业理财就在于使“三性”得到最佳统一，达到资金总效用的最大化，既在保持适当的流动性、承担既定风险的条件下，争取收益最大化；或在满足流动性，收益一定的情况下，实现风险最小化。

要使“三性”协调，在企业财务管理中应制定适合的营运资金融资政策，注意保持资产负债规模、期限和结构的协调。企业的资产按周转时间的长短可分为流动资产和长期资产。企业的负债可分为流动负债和长期负债。流动负债的特点是成本低、风险大。在正常的情况下，资产和权益的协调应遵循流动资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则。流动资产中的永久性流动资产和固定资产等会随着企业规模的扩大而逐步增加，这些资产应当依靠权益资本、长期负债和自发性负债来解决，临时性的流动资产，由于它呈现周期性波动，应当用流动负债来解决。

如果企业不是采用流动资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则，就可能出现两种情况：一是采用激进型的融资政策，临时性负债不但融通临时性资金需要，还要解决部分长期资产的资金需要。这虽然会降低资金成本，减少利息支出，增加企业的收益，但却增大了企业的财务风险。二是采用稳健型的融资政策，企业将部门临时性流动资产用临时负债融通，另一部分临时性流动资产和永久性资产用长期负债、自发性负债和权益资本来融通，这虽然降低了风险，但资金成本较高，会使利润减少。因此，权衡风险与报酬，就应遵循流动资产由短期资金来满足，长期资产由长期资金来满足的原则，使资产和权益对称协调。

3、多角化经营和多角化投资

企业进行多角化经营和多角化投资的理论依据是证券投资组合理论。该理论认为，金融资产投资组合可以由两种以上的金融证券构成。投资人可以通过持有多种不同证券的方式，将隐含在个别证券中的风险分散掉，这种风险叫可分散风险。但存在于证券与证券之间的共同风险则无法分散，这种风险叫不可分散风险。将证券投资组合理论应用于生产经营活动中，就是企业的多元化经营。企业应首先经营好主营业务和发展具有竞争力的核心产品，在此基础上，企业根据自身的实力和市场情况，发展多种经营，生产多种产品，以降低企业的经营

风险。

企业在做好经营业务的同时，还应有相应的金融资产投资。由于金融资产投资具有可分割性、流动性和相容性的特点，根据证券组合理论，在投资时应当根据证券之间的相关性、风险、报酬及相互关系，并根据风险——报酬的选择，在确定风险水平后，通过选择证券种类、优化投资组合，在不提高风险水平的条件下使投资组合，在不提高风险水平的条件下使报酬率最高。或者在报酬率确定之后，优化证券组合，使风险水平降至最低。实现证券投资的优化选择，以达到企业降低风险，提高收益率。

财务风险的分析及防范论文 篇六

财务风险是企业在财务活动过程中由于各种不确定性因素的影响，使得企业财务实际收益与预期收益不相符，因而导致企业蒙受经济损失的机会和可能。它具有客观性、全面性、不确定性、收益性与损失性共存的特点，财务风险贯穿于企业资金筹资、项目投资、资本运营和收益分配等财务活动的各个环节，是客观存在的和无法避免的，财务风险的存在与否以及风险程度的大小是不以人们的意志为转移的，在一定条件下是可以控制的，需要根据外部环境变化和企业不同发展阶段及时进行调整，其收益和风险往往是成正比的，收益越高，风险越高，收益越低，风险越低。企业财务活动的各个环节都可能发生财务风险，企业财务活动一般可分为筹资活动、投资活动、资金运营和收益分配等方面，财务风险也相应地分为筹资风险、投资风险、资本运营风险和收益分配风险。筹资风险是企业在筹资活动过程中因宏观经济环境和资金供求状况发生变化，导致企业偿债能力下降，无法按期偿还债务而形成的风险；投资风险是企业在投资活动过程中，由于受到市场需求变化的影响，使得最终收益达不到预期目标而产生的风险；资本运营风险是企业在生产经营的过程中，因材料供应、产品生产和销售等环节受到市场需求变化等不确定因素的影响，资金回收的金额与时间具有不确定性，导致企业变现能力和偿付能力不足，影响企业资金正常运营产生的风险；收益分配风险是因收益分配政策不合理给企业日后的经营活动可能带来不利影响，而形成的财务风险，企业利益分配与财务风险控制之间存在着一定的冲突，企业制定收益分配政策，应当结合企业自身发展的实际情况。财务风险对企业自身、投资者以及债权人利益都会造成严重损害，必须充分认识到防范财务风险的重要性，以最小的损失获得最大的收益，确保企业财务活动的连续性、稳定性和效益性，促进企业生产经营活动持续稳定地发展。

一、提高风险防范意识

在市场经济的激烈竞争中，企业不可避免地会遇到各种财务风险，存在着经营收益与财务风险并存的现象，应该按照风险与收益均衡原则，合理选择经营方案，尽量地规避财务风险，争取最大经营收益，将风险控制与企业经营活动结合起来，贯穿于整个企业经营活动的全过程，把财务风险控制和员工管理结合起来，强化企业管理者与员工的风险意识，提高企业管理者风险控制能力和员工应对风险的能力。企业管理者的意识直接影响员工对企业风险的认识与领悟，其既要以身作则，居安思危，又要加强对员工风险意识的教育与培训，营造风险防范的文化氛围，降低外界环境的变化给企业带来财务风险的可能性；企业财务管理人员应当具备良好的财务管理专业素质，掌握扎实的专业知识和先进的理财手段，加强会计基础工作，提高会计信息的真实性与准确性，树立风险管理意识，将风险管理贯穿于财务管理工作的始终，积极参加各种技能培训，不断扩大知识面，将风险意识渗透到日常的工作中，根据外部经济环境的变化，识别各类潜在的风险，提高风险识别能力，及时发现经营活动中存在的各种风险；企业全体员工也要树立风险意识，把风险管理的观念和行动落实到企业每个人身上，扎根于整个群体，将财务风险防范意识深入到员工内心深处，融入到每一个员工的内心，形成群体规范和自主意识，充分调动企业员工的自觉性与积极性。企业各部门和全体员工应相互支持和配合，在工作中发挥团队精神和维护集体荣誉，及时防范财务风险，将企业可控的风险坚决消灭在萌芽之中。

二、完善财务管理制度

财务管理制度是企业经营活动的必要保证，是企业管理的重要基础，是开展财务管理活动的行动指南。加强企业财务管理制度建设，能够提高财务信息的真实性与准确性，规范企业财务行为，为财务决策提供服务，最终实现财务管理目标。企业应当在遵循国家现行法律法规的基础上，结合企业经营特点和管理要求，制定岗位工作职责、资产与负债管理、收入与成本费用管理、报告与分析等各项财务管理制度，加强企业在职责分工、授权批准、会计记录、资产保管、预算管理、考核评价等环节的管理，制度设计应当涵盖企业内部各项经济业务及相关岗位，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不同制度之间的有效衔接与动态调整，做到整体性、适应性与权威性相结合。贯彻不相容职务相分离制度，明确规定涉及财务工作的批准范围、权限、程序、责任等内容，财务人员必须在授权范围内办理业务，把企业具体财务管理活动与各个岗位工作职责结合起来，形成企业内部制衡机制。加强对企业财务管理活动的审计，增加财务管理工作的公开性与透明度，使得财务活动的每一个环节得到程序化与规范化的监督和控制，有效地防范企业财务风险的产生，提高会计信息的质量，保证企业资金的流动性和资产的安全性。完善企业财务管理制度，能够保证国家有关法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行，保证财务数据真实准确，财务信息流通快捷，财产物资安全完整，提高企业经济效益，减少和避免企业违法违规行为的发生，有效地防范企业财务风险的产生，提升财务管理运行效率，实现企业经营目标。

三、科学进行投资决策

企业投资决策是否科学可行，不仅关系到企业的生存和发展，还直接影响到企业是否产生财务风险的可能性。企业投资决策过程中，应该保持谨慎的态度，充分调研、反复论证，采用各种科学方法，对多个可行性方案进行分析与评估，并从中选择最切合企业发展需要的科学方案，避免主观臆断、盲目决策，达到有效地防范和控制风险的目的。企业明确了投资目标之后，应进行科学化决策，充分考虑影响财务风险的各种因素，运用定量分析和计量模型进行分析，准确计算各投资方案的回收期、净现值及投资报酬率等指标，综合评价计算结果，选择最佳方案。企业必须强调稳健理财，分散投资，不仅要考虑所选投资项目的收益性，还要考虑到所选投资项目的风险性，通过不同形式的投资组合，实现收益共享、风险共担，搞多元化经营，合理分散投资风险，俗话说“不要把鸡蛋放在一个篮子里面”，充分说明了分散风险的重要性，可以采取高风险产品与低风险产品搭配互补、短期投资与长期投资相结合的方式，合理控制资产和负债的比率，避免短期负债用于长期投资，将债务风险控制在合理的范围内，保持企业正常的财务支付和债务偿还能力。企业资本结构是指所有者权益和债权人权益的比例关系，决定着企业的偿债和再融资能力，决定着企业未来的盈利能力。企业负债经营可以迅速筹集资金，弥补企业内部资金不足，有利于降低资金成本，获取更大的收益。企业经营旺季可以增加负债比重，适当调高负债比率，加快资金周转速度，提高资金使用效率，达到扩大销售、增加市场份额的目的。

四、建立财务风险预警机制

在激烈的市场竞争中，企业经营要想获得利益，就要面对一定的风险，建立财务预警机制是减少财务风险的有效手段，其能够准确地预测企业财务危机发生的可能性。企业财务预警机制是以企业的经济资料、经营计划和财务报表等为依据，运用市场营销、企业管理、财务会计等理论，利用比例分析和数学模型等方法对企业的财务指标进行综合分析与预测，准确地反映企业的经营情况与财务状况变化，并对企业在经营过程中可能面临的风险提出预警，以帮助企业解决财务管理中存在问题，为企业管理者提供发展决策依据的财务监控系统。建立财务预警机制，需要广泛地收集和市场竞争有关的信息，不仅需要财务部门的相关风险信息，还需要企业各个方面的信息，把这些信息整合成更加直观的统计图，运用数学模型、比例分析等技术手段，计算出企业的经营发展情况和可能会出现的危险情况，并向企业管理者示警。一旦出现财务危机，通过财务指标变化，可及时发现财务风险，找出导致财务风险的原因，找解决财务风险的办法，根据财务指标变化，企业管理者能够采取有效措施，制定应急预案，减少企业财务损失。科学合理地选取预警指标，不仅要考虑企业偿债能力、盈利能力和资产管理能力等财务指标，更要考虑企业行业影响能力、人力资源状况、创新能力等非财务指标，非财务指标对反映企业未来发展前景和企业综合实力具有重要意义。建立企业财务风险预警机制，可提高企业预测和应对财务风险的能力，为企业提供一个安全的财务管理环境，促进企业财务风险控制目标的实现。

五、结语

综上所述，随着世界经济全球化和我国市场经济的发展，企业经营规模和经营范围也越来越大，彼此之间的竞争日益激烈，由于各种不确定性因素的产生导致企业财务风险无时不在，财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节。企业管理者和全体员工必须加强宏观环境分析，理顺内部财务关系，融洽企业管理者与全体员工之间的关系，共同提高财务风险预防意识，充分认识到财务活动中存在的潜在风险，正确客观地认识和分析财务风险，加强事前、事中和事后的财务风险控制，针对不同阶段制定不同的应对策略，找出财务风险产生的原因，规避和控制财务风险，提高企业资金使用效率，及时防范和化解财务风险。企业应当提高风险防范意识，完善财务管理制度，科学进行投资决策，建立财务风险预警机制，努力把财务风险降到最低限度，实现企业经济效益最大化，增强企业市场竞争力，为企业赢得更好的发展空间，实现可持续发展战略。

企业财务风险管理分析 篇七

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企业财务风险管理分析

作者：钟 鸣 周 卿 梁小东

来源：《沿海企业与科技》2006年第03期

【摘 要】文章从财务危机的角度出发，对企业的经营进行了经常性的财务分析，并以此建立财务风险分析体系以加强对财务风险的管理。

【关键词】财务危机；财务风险；风险管理

【中图分类号】 F275

【文献标识码】 A

企业财务风险分析与防范 篇八

企业管理人员和财务人员在充分认识财务风险的基础上，从各个环节采取有效措施识别、预测、防范、控制风险，将有助于企业实现较为稳定的收益，保障企业的资金安全，加速资金周转过程，更能通过风险防控的实践，形成合理有效的公司财务制度，提高企业的风险防范能力。

摘要：财务风险客观存在于企业的日常经营活动和参与市场竞争的过程中，并对企业财务的安全性和预期收益均有重要影响。随着市场竞争日趋激烈以及我国财务管理水平日益提高，财务风险控制与防范的重要性进一步凸显。企业只有在充分认识并分析财务风险的表现、成因等，才能通过科学合理地控制、防范风险，提高企业的效益和竞争力。

关键词：财务风险；控制；防范

在企业的各项经济活动中，财务风险的产生不可避免，合理控制和防范财务风险的条件下，适当的风险有助于企业获得更高的收益，因此可以说，企业财务风险具有明显的两面性。一方面，财务风险过高有可能会引发企业财务危机甚至导致企业资金链的断裂；另一方面，适当的财务风险又是不可避免的，它能够为企业带来更高的收益。随着我国财务管理水平的提高，财务风险也越来越受重视，因此科学系统地分析企业财务风险的表现、成因，并根据国外先进经验和我国具体实践制定有效的应对策略，是控制与防范企业财务风险的关键所在。

一、财务风险的概念与特点

一般来说，风险指的是未来结果的不确定性，而在企业的一系列经济活动中，风险又可以分为由于决策产生的可测定的不确定性和外在因素——例如宏观经济形势导致的不确定性。公司财务活动作为影响预期收益甚至公司正常运营的重要因素，其中隐含的风险也成为关注的重点之一。财务风险指的是公司各项经济活动中，由于各类因素影响导致公司财务收益无法达到预期，甚至出现损失的可能性[1]。但是，区别于不确定性的风险，财务风险是一种可度量的可能性。即公司管理人员可以通过正确认知风险，预先估计各项决策的风险程度，并基于此科学地分散或者转移风险。此外，财务风险与收益是对等的，预期收益越高的经济行为，其背后隐藏的财务风险也势必越大。基于财务风险的实质，其特点可归纳为五个方面：客观性、不确定性、相对性、全面性和激励性[2]。前两者是由于风险本身的共性导致的，而相对性指的是财务风险会随着各类因素的变化而变化；全面性指的是在公司实际经营过程中的各项环节，财务风险普遍存在；激励性则是指财务风险能敦促公司管理人员积极防范，加强管理，从风险中寻求盈利的机会。

二、企业财务风险的成因

企业财务风险一方面来源于企业内部经营管理的缺陷，另一方面来源于宏观经济形势以及行业经济发展影响，由于后者通常不可控，因此我们主要关注企业内部经营管理的缺陷引起的财务风险。

从企业财务管理的各项环节来看，财务风险的成因主要在四个方面：

一是筹资融资方面，形成财务风险的主要原因在于资本结构的不合理。对于绝大多数企业而言，仅靠公司自有资金是难以实现企业发展壮大的，因此筹融资成为企业发展必不可少的一环。企业资本一般分为权益资本和负债资本，筹融资方案的不同将通过改变权益负债比从而改变公司的资本结构。负债较高的公司虽然能获得较高的权益收益，但由于其负债比例较高，到期之后企业还款压力也会相应提高，因此财务风险也将加大。

二是资金运营方面，这方面财务风险的形成原因较为复杂，受到财务人员自身素质不高、财务管理制度不完善以及企业内部控制不坚强等多重因素的影响。资金运营方面的财务风险主要体现在存货和应收账款方面[3]，存货不仅会占用企业的现有资金，而且由于市场变动，还存在跌价风险。此外，存货出清需要的时间较长，资金周转速度慢，还需要额外付出管理费用。应收账款问题则普遍存在于我国企业财务管理中，一方面这是因为我国人情文化导致的企业赊销普遍，另一方面是由于对于客户和市场的了解不够导致的烂账。

三是投资方面，形成财务风险的主要原因在于投资决策的不合理。一方面，从投资时限看，短期投资虽然有利于企业资金的周转，但资本收益率较低；而长期投资往往具有投资数额巨大，投资期限长，而资本回报率较高的特点，因此此类投资财务风险也较大，对于公司未来的发展运营有重大影响，必须审慎决策。

四是收益分配方面。企业收益的分配主要包括两个方面，即留存收益和分配股息。留存收益能够扩大企业的自有资产，推动企业的发展和扩张，而分配股息主要是出于保障股东权益的考虑。当前我国企业倾向于将税后利润的绝大部分作为留存收益，用于企业的发展和扩张，虽然此举可以推动企业发展，带来更大的利润收益，但较低的分配股息比率也将降低股东的投资热情，影响股票市值。因此收益分配风险也是企业在外部筹资环节的财务风险。

三、企业财务风险防范与控制措施

企业管理人员和财务人员在充分认识财务风险的基础上，从各个环节采取有效措施识别、预测、防范、控制风险，将有助于企业实现较为稳定的收益，保障企业的资金安全，加速资金周转过程，更能通过风险防控的实践，形成合理有效的公司财务制度，提高企业的风险防范能力。

针对上述财务风险的成因，其防范措施也可以从四个方面加以分析：首先，筹资融资期间，一是要注意企业财务人员在确定筹资规模时，遵循筹资规模与需求量相结合的原则。即满足企业生产和适度扩张需求即可，同时结合企业实际情况，注意控制企业负债率，利润率较低的企业尤其要适当降低债务筹资，以避免因资金周转不足导致的企业财务危机。二是要遵循筹资与投放相适应的原则，在制定好明确的资金投放计划后给出相适应的筹资渠道和方式[4]。例如，当企业投资项目将获得较高的资本回报时，可相应地提高筹资费用以筹集到更多的资金；而投资固定资产由于其收益回收较慢，因此筹资方式也不宜选择短期银行借款。三是要注意保持筹资结构和资产结构的一致性。筹资结构中，长期负债和短期负债比例的确定、银行借款和企业债券比例的确定等等都要根据企业资产结构加以确定。

对于固定资产比例较大，而资金流动性不足的企业，要尽量降低短期筹资的比例。其次，在资金使用方面，由于该过程收到企业投资决策、财务制度、财务人员素质以及投资决策等多重因素的影响，因此财务风险产生的原因也非常复杂。因此，一方面财务工作人员和科研人员通过总结分析大量财务实践的经验教训提出了总体层面上的防范措施，另一方面也试图通过科学量化风险与收益的关系寻求更为有效的工具和技术。在总体层面上要遵循有效性、审慎性和创新性原则[5]，即要求制定投资决策时要确保决策的可操作性较强，同时审慎确定投资风险，并在瞬息万变的金融市场中抓住投资机会，创新投资手段。而在工具技术层面，比较为人所知的有期权定价模型以及资产组合保险等手段。期权定价模型能够帮助财务人员科学地评估衍生品价值，而资产组合保险则是实践中应用相当广泛的一种套期保值策略。

再次，在资金回收方面，我国企业普遍存在较大比例的应收账款，使得企业财务风险相对提高，因此要格外关注资金回收过程中搞得风险防范。主要措施是一方面提前了解客户的财务状况和信用状况，确保客户具有相应的还款能力和还款意愿，另一方面可以利用现金折扣等手段促进货款的及时回收，而财务工作人员也要及时采取措施催收快要到期的应收货款。最后，在资金收益分配方面，特别需要注意的是不能过分提高公司留存收益的比例而无视股东利益和诉求。

在保障公司扩大生产、新项目投资等各类需求的基础上，还应当根据行业内其他公司的收益分配比例，确定分配股息的比例不能低于行业水平，以确保股东的投资热情，为公司股票保值。当然，在防范企业财务风险的过程中，上述措施并不是全部，为了防患于未然，加强企业财务管理人员的专业素养，建立完善的风险识别、内部审计控制制度以及放任治理制度等才是防范潜在的财务风险的关键所在。这些措施虽然不直接对企业的财务决策产生影响，但将通过规范的公司管理、更为理性的决策选择以及财务人员的自身监督帮助公司规避由于管理和人员素质等因素带来的隐形财务风险，实现企业预期收益。

企业财务风险分析与防范 篇九

引言

企业的财务风险主要是指企业在生产经营过程中，由于外部市场以及企业经营管理中的各种不确定因素所造成的企业实际财务收益与目标预期之间出现了较大的偏差。企业参与到市场环境中，财务风险就是客观存在的，财务风险的发生具有不确定性，在发生时间、风险结果等方面都存在不确定性，而且财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。如果企业的财务风险控制管理不当，出现财务风险问题，极易影响企业的经济活动安全性，甚至造成企业严重的财务危机。

一、新时期企业的财务风险问题主要表现

当前经济环境下，特别是今年以来，外部宏观经济波动对企业的影响较大，中国经济增长趋势短期内放缓，对企业所产生的负面影响仍将比较明显，当前经济下行压力加大，企业的财务风险问题更加突出，特别是与以往相比，财务风险也出现了一些新的变化，主要表现在以下几方面：

（一）企业筹资困难问题加剧

企业在筹资的具体运作过程中，如果筹资方式不当，负债比例控制不合理，权益收益无法达到预期，很有可能造成企业的财务风险问题。特别是当前经济环境下，银行信贷政策进一步收缩，企业融资通过贷款门槛限制不断提高，贷款难度越来越大，而证券市场波动较为剧烈，上市融资更是难上加难，加剧了企业的融资风险问题。

（二）应收账款坏账风险问题加剧

一些企业在经营策略上注重信用销售，因而应收账款比例较高，特别是一些交易结算周期较长的企业，由于应收账款基数大、回款时间相对较长，因此占用了企业非常多的营运资金，如果企业内部出现发生大额呆坏账，将给企业带来较大的经营风险，造成企业出现严重的财务状况恶化。

（三）投资过程中净资产收益率下降风险

企业的一些长期投资项目，像证券、固定资产、项目建设等，虽然投资回报率比短期投资要高一些，但是存在着不确定性较大、资本投入较高的风险，管理不善极易造成严重财务亏损。尤其是当前外部金融市场频繁调整，经济环境整体不容乐观，如果企业的利润的增长在短期内不能与公司净资产增长保持同步，将会直接造成企业净资产收益率下降；同时，对于企业的一些募集资金投资项目，如果不能很快产生效益以弥补新增固定资产折旧，同样会影响公司的净利润和净资产收益率。

（四）资金运作过程中存货规模控制引起的风险问题

企业资金运作过程中会涉及到较多的环节问题，例如货币资金管理、存货控制以及应收账款管理等一系列的内容。特别是在存货管理方面，一些企业受宏观经济环境影响，销量有所降低，造成了企业的原材料及产品存货规模增加，如果出现存货跌价的因素，出现存货损失风险。

（五）利润收益分配过程中的风险问题

在企业内部完成了利润核算以后，利润收益的具体分配对企业的内部管理也有着非常重要的影响，如何确定盈余公积用于企业发展的资本保障，如何确定股利分配确保股东预期收益等，都是需要企业慎重考虑决定的，如果利润收益分配管理不善，容易成为影响企业长远发展的财务危机问题。

二、企业财务风险应对管理创新措施

（一）准确界定企业的财务风险控制标准

新时期加强企业的财务风险应对管理，首先应该对企业的财务风险控制标准进行准确的界定，当下对企业的财务风险标准确定主要是基于企业的资产负债以及企业的实际收益情况等。具体而言，在企业的资产负债状况上分析判断财务风险，主要是将企业的资产按照流动负债与长期负债等划分为保守、风险以及中庸等资产类型，并重点分析企业利润科目余额以及应收应付账款往来科目等，通过全面分析资本结构状况，初步界定财务风险隐患情况。在企业收益状况上分析财务风险，主要是分析企业的盈利利润并与企业的经营目标进行对照，分析企业的利润总额来衡量企业的经营状况，同时确定企业的净利润以及留存收益等，整体把握企业的收益状况，进而对财务风险进行全面准确的分析与判定。

（二）加强企业财务风险的具体应对管理

在企业的财务风险应对方面，首先应该结合企业的实际情况在内部构建较为完善的风险预警管理系统，按照企业的生产经营业务实际情况，综合选择盈利能力、发展能力、偿债能力、财务弹性以及经济效率等作为风险预警指标，明确风险预警阈值。其次，加强对企业财务风险的预测，重点以企业的现金流量作为监控的重点，合理均衡流动资产、现金流量，避免企业经营过程中出现严重的资金缺口，严防财务风险问题的发生。第三，应该加强对企业财务风险控制管理的基础保障，完善企业的内部控制管理制度，特别是建立基于风险导向的企业内部审计体系，强化财务风险意识，提高企业财务决策的科学性，并按照企业的实际情况保持稳定合理的资本结构，贺礼控制企业的应收账款管理，以便于有效地控制企业的财务风险问题。此外，在企业的财务风险控制管理中，应该重点加强财务管理体系的优化，特别是将有助于防范财务风险问题发生的财务预算管理制度、内部会计控制、财务管理岗位职责管理等制度健全完善，夯实企业财务风险控制的管理基础。

（三）加强对企业财务风险的应对管理

现阶段很多企业对于财务风险问题往往还是停留在事后处理上，而对于发生的财务风险缺少及时有效的应对处理，这也是新时期企业的财务风险控制需要重点强化的内容。首先，企业应该未雨绸缪，在内部建立风险预备资金制度，当在企业内部发生财务风险问题时，及时以预备金作为后备补充确保生产经营活动的正常开展。其次，系统的完善企业的风险规避措施，尤其是针对企业的筹资、投资、资金管理以及收益分配等，全面的制定财务风险回避管理措施，降低财务风险问题对企业整体经营管理的影响。第三，应该改变企业的经营管理策略，特别是通过多元化经营的手段，优化企业的各种投资组合，尽可能以集团化经营的模式，分散企业的财务风险问题；同时，注重财务风险的保险转移以及非保险转移等风险转移管理措施的应用，降低财务风险发生可能造成的企业损失。

结语

在市场经济环境下，企业经营发展所面临的财务风险问题既有共性，同时又因为企业经营行业领域、企业规模、内部管理等因素存在着独特性。在企业的财务风险控制管理中，财务管理部门应该结合企业的实际情况，有针对性的在强化风险管理基础、加强财务风险预警管理以及风险应对管理等几方面，全面提高新时期企业的财务风险管理水平。

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